Amt Und Aktien Optionen

Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive Aktienoptionen (ISOs) können eine attraktive Möglichkeit sein, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen der Spread auf einer Option auf die Ausübung der ordentlichen Ertragsteuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, können die ISO, wenn sie die Anforderungen erfüllen, den Inhabern, Aktien werden verkauft und dann Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs unterliegen auch der alternativen Mindeststeuer (AMT), einer alternativen Methode zur Berechnung von Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen gibt. Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10. Wenn die Mitarbeiter sich entscheiden, die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben. So könnte ein Angestellter das Recht haben, für 10 Jahre 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der ordentlichen Einkommensteuer zu zahlen Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug. Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübung und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Bei höheren Einkommensmitarbeitern kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene allein 19,6 betragen, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer bis zur Veräußerung der Aktien zu verzichten. Es gibt auch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Die Spanne zwischen Kauf - und Stipendienpreis unterliegt dem AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass Einkommensteuerpflichtige zu wenig Steuern zahlen würden, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können, berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken. Zuerst stellen sie heraus, wie viel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden. Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höhere Zahl, die AMT zu berechnen. Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände bezeichnet und der Spread auf eine Anreizaktienoption (aber kein NSO) ist einer dieser Positionen. Bei steuerpflichtigem Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (im Jahr 2013) beträgt der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Abbildung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, abgeleitet aus dem Material, das von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenerziehung bei Charles Schwab, zur Verfügung gestellt wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Abzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Statelocalreal Ertragsteuerabzüge Personal Ausnahmen Verbreitung auf ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren: AMT-Standardbefreiung (78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichungen gesondert, das um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für reduziert wird Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat.) Tatsächliches AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiplizieren: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis davon Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT-Betrag wird jedoch zu einer potenziellen Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung abziehen können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre regelmäßige Steuer Ihr AMT übersteigt, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden. Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem Vorjahr bezahlen. Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Guthaben nutzen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Gutschrift beanspruchen und unbenutzte Kredite für zukünftige Jahre vorschreiben. Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Materie. Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genügend Geld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu kaufen. So würde ein Angestellter kaufen und verkauft genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 zu generieren. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf den höchsten Ebenen. Im darauffolgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für nicht verkaufte Aktien zahlen, die bis zu 28.000 betragen können. Aber der Angestellte wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist, Anfang des Jahres Anreizoptionen auszuüben. Das ist, weil der Mitarbeiter die AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Zum Beispiel übernehmen John seine ISOs im Januar mit 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30. Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden soll. John hält sich an die Aktien, aber beobachtet den Preis genau. Im Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein Einkommensteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Ausbreitung einer 26 AMT Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5,20 pro Aktie schulden wird. Dies ist immer unbequem in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Austausch, Hölle zahlen normale Einkommensteuer auf die 7 verbreiten. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist weniger als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung fällig. Wenn es höher ist als der Marktwert (über 30 in diesem Beispiel), ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat anhalten und sich für eine Kapitalgewinnbehandlung qualifizieren. Durch die Ausübung zu Beginn des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr schlagartig fällt. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss auch die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen. Zum Glück, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er wird nicht zahlen müssen Steuern zweimal. Schließlich, wenn John eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung hat, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch seine ISOs ausübt. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter bieten, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten. Manchmal verschwindet dieses Risiko nicht für Mitarbeiter. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag für diese Steuer bezahlt, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen wirklich zu kennen, da die AMT noch etwas ist, wissen viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen bezahlen Stay InformedExercising ISOs Steuerregeln, die gelten, wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen Anreizaktienoptionen (ISOs) und nicht qualifizierten Aktienoptionen besteht darin, dass Sie bei der Ausübung einer ISO keine Ausgleichsermittlung melden müssen. Aber Sie müssen trotzdem eine erhebliche Menge an Steuern zahlen, wegen der alternativen Mindeststeuer (AMT). Die Beschreibung auf dieser Seite übernimmt youre mit Bargeld (nicht Lager), um Ihre ISO auszuüben, und dass youll halten die Aktie für einige Zeit, anstatt es sofort zu verkaufen. Spätere Seiten behandeln die steuerlichen Konsequenzen von bargeldloser Übung, Übung mit Lager, die Sie bereits besitzen, und Disposition von Aktien, die Sie mit einem ISO erworben haben. Regelmäßige steuerliche Behandlung Für die Zwecke der regulären Einkommensteuer ist die Ausübung einer Anreizaktienoption eine Nichtveranstaltung. Es gibt keine Steuer in der Tat, nichts zu berichten über Ihre Steuererklärung, wenn Sie eine ISO ausüben. Dies unterscheidet sich dramatisch von der Behandlung von nichtqualifizierten Optionen. Im Allgemeinen berichten Sie über die Entschädigung, die der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Betrag entspricht, der unter der Option gezahlt wird, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben. Weil Sie kein Einkommen melden, wenn Sie eine ISO ausüben, ist Ihre Basis für die Aktie, die Sie erworben haben, einfach die Menge, die Sie dafür bezahlt haben. Ihre Haltefrist beginnt am Tag der Erwerbung der Aktie: Sie können nicht die Periode, für die Sie die Option gehalten haben. Alternative Mindeststeuer So viel für die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass die Ausübung einer Anreizaktienoption zu einer Anpassung unter der alternativen Mindeststeuer führt. Die Anpassung ist genau der Betrag, den Sie als Entschädigungseinkommen gemeldet hätten, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option anstelle einer ISO ausgeübt hätten. Mit anderen Worten, es entspricht dem Betrag, um den der Marktwert der Aktie den Betrag übersteigt, den Sie dafür bezahlt haben (andernfalls bekannt als der Spread oder das Schnäppchenelement). Für Details siehe Übung von nichtqualifizierten Aktienoptionen. Die AMT-Anpassung hat drei Konsequenzen. Zuerst und am offensichtlichsten müssen Sie AMT im Jahr bezahlen, in dem Sie eine Anreizaktienoption ausüben. Es gibt keine Möglichkeit, die Menge an AMT youll bezahlen einfach durch das Betrachten der Menge des Schnäppchen-Element, wenn Sie Ihre Option ausgeübt zu bestimmen. Das Schnäppchenelement bei Ihrer Ausübung einer ISO kann das Ereignis sein, das die AMT-Haftung auslöst, aber die Höhe der Haftung hängt von vielen anderen Aspekten Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung ab. Sie können feststellen, dass Sie einige ISOs ausüben können, ohne irgendwelche AMT zu bezahlen. Wenn Ihr Schnäppchen-Element groß ist, sollten Sie erwarten, AMT so groß wie 28 oder mehr der Schnäppchen-Element zu zahlen. (Der Höchstsatz für die AMT ist 28, aber die Steuer, die sich aus einem einzigen großen Artikel ergibt, kann größer sein als dieser Prozentsatz wegen des Zusammenwirkens von verschiedenen Merkmalen der alternativen Mindeststeuer.) Die zweite Konsequenz aus der AMT-Anpassung ist, dass einige oder Alle Ihre AMT-Haftung ist für die Verwendung als Kredit in zukünftigen Jahren berechtigt. Diese Gutschrift kann nur in Jahren verwendet werden, wenn Sie AMT nicht bezahlen. Es heißt die AMT Kredit, aber es reduziert Ihre reguläre Steuer, nicht Ihre AMT. Im besten Fall wird der AMT-Kredit schließlich erlauben, dass Sie alle AMT, die Sie bezahlt haben, in dem Jahr, in dem Sie Ihre Anreiz-Aktienoption ausgegeben haben, wiederhergestellt haben. Wenn das passiert, war die einzige Wirkung der AMT, um Sie zahlen Steuern früher, nicht um Sie zahlen mehr Steuern, als Sie bezahlt haben würde. Aber aus verschiedenen Gründen können Sie nicht darauf zählen, dass Sie alle AMT in späteren Jahren wiederherstellen können. Die dritte Konsequenz der AMT-Anpassung ist sehr wichtig und leicht übersehen. Wir haben bereits festgestellt, dass die Aktie, die Sie erwerben, wenn Sie eine ISO ausüben, eine Basis hat, die dem Betrag entspricht, den Sie bezahlt haben. Aber die Aktie hat eine andere Grundlage für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer. Die Aktien AMT Basis ist gleich der Betrag, den Sie bezahlt plus die Höhe der AMT-Anpassung. Das bedeutet, youll berichten eine kleinere Menge an Gewinn für AMT Zwecke, wenn Sie den Bestand verkaufen. Beispiel: Sie üben eine ISO aus und zahlen 35 pro Aktie, wenn der Wert 62 pro Aktie beträgt. Sie berichten über eine AMT-Anpassung von 27 pro Aktie. Später, nach der Erfüllung der ISO-Halteperiode, verkaufen Sie die Aktie für 80 pro Aktie. Für die Zwecke der regulären Einkommensteuer berichten Sie einen Gewinn von 45 pro Aktie (80 minus 35). Aber für AMT-Zwecke berichten Sie von nur 18 pro Aktie. Ihre AMT-Basis ist gleich der 35 Sie bezahlt plus die 27 Anpassung, die Sie gemeldet haben. Der Unterschied in der Höhe des Gewinns berichtet kann Ihnen helfen zu vermeiden, zahlen AMT auf andere ISOs, die Sie üben im selben Jahr verkaufen Sie diese Aktie oder es kann Ihnen helfen, nutzen Sie die AMT Kredit oben beschrieben. Wenn Sie die höhere AMT-Basis dieser Aktie übersehen, können Sie am Ende unnötigerweise doppelte Steuer in Bezug auf Ihre ISO. Die Gefahren von AMT und Aktienoptionen Disclaimer: Ich bin kein Steuerfachmann oder ein Anwalt. Dieser Blogpost basiert auf meiner eigenen Geschichte und meinem eigenen Verständnis des Steuerrechts, wie es mich betrifft. Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden. Sie sollten einen qualifizierten Steuerfachmann über Ihre eigene Situation konsultieren. Wenn Sie für ein Tech-Startup arbeiten, ist es wahrscheinlich, dass Sie einige Aktienoptionen in der Firma, für die Sie arbeiten, erhalten haben. Und unter der Annahme youre in Silicon Valley, ist es auch wahrscheinlich, dass youll von der USAs Alternative Minimum Tax (auch bekannt als AMT) betroffen sein. Ich passe in diese beiden Kategorien. Ich möchte Ihnen sagen, wie ich auf meine eigene Weise ein Opfer von AMT wurde. Sie können sich bewusst sein, dass AMT in einer ziemlich seltsamen Weise mit Aktienoptionen interagieren kann. Zum Beispiel wurden mehrere Leute in Konkurs gedrückt, als die Tech-Blase im Jahr 2001 ausbrach. Id hörte davon, und ich war mir bewusst, dass ich sehr vorsichtig sein musste, als ich meine Optionen ausübte. Allerdings wusste ich nicht, dass ich mich um AMT Sorgen musste, sobald ich meine Optionen erhielt. Lektion 1: Wenn Sie irgendwelche Aktienoptionen besitzen, müssen Sie sich um AMT JETZT sorgen. Auch wenn du gerade aus dem College gekommen bist und niemals Steuern in deinem Leben bezahlt hast. Wie können Aktienoptionen funktionieren, zumindest in Silicon Valley lore Die typische Geschichte geht so etwas: Bonnie Brown war von einer bösen Scheidung im Jahr 1999 frisch Mit ihrer Schwester und unsicher von ihrer Zukunft. Auf einer Lerche antwortete sie eine Anzeige für eine hauseigene Masseurin bei Google, dann ein Silicon Valley Start-up mit 40 Mitarbeitern. Sie wurde angeboten, die Teilzeit-Job, der begann bei 450 pro Woche, sondern enthalten einen Haufen von Google Aktienoptionen, die sie dachte, könnte nie einen Pfennig wert sein. Nach fünf Jahren kneading engineers8217 rücksetzte sich Frau Brown im Ruhestand und kassierte in den meisten ihrer Aktienoptionen, die Millionen von Dollar wert waren. Zu ihrer Freude, die Aktien, die sie hielt, haben fortgesetzt Ballon im Wert. Genauer gesagt, so funktioniert die Mechanik einer Mitarbeiteraktienoption: Wenn Sie bei der Inbetriebnahme eingestellt sind, erhalten Sie in der Regel eine bestimmte Anzahl von Aktienoptionen mit einem definierten Ausübungspreis. Zum Beispiel können Ihnen 10.000 Aktienoptionen mit einem Preis von 10 Cent gewährt werden. Das bedeutet, in der Theorie, dass irgendwann in der Zukunft werden Sie in der Lage, 10.000 Aktien an der Firma mit jeweils 10 Cent zu kaufen. Der Zuschuss hat typischerweise einen Sperrplan. Eine sehr häufige Sperre Zeitplan ist für 25 der Optionen zu weste, nachdem Sie mit der Firma ein Jahr gewesen sind, und für den Rest zu westen monatlich, mit einem-sechzehnten der gesamten Optionen, die jeden Monat. Dies bedeutet, dass, nachdem Sie in der Firma seit vier Jahren gewesen sind, alle Ihre Optionen ausgeübt haben. (Was bedeutet bezahlt bedeutet Gute Frage Nun reden mehr darüber unten) Irgendwann können Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Das bedeutet eigentlich den Vorrat zu kaufen. Sie verlieren in der Regel Ihr Recht auf die Optionen, wenn Sie das Unternehmen verlassen, sei es freiwillig zurücktreten oder gefeuert oder entlassen werden. Sie haben in der Regel eine kleine Menge an Zeit, wie 90 Tage, um Ihre Aktie zu kaufen, nachdem Sie das Unternehmen verlassen. Danach verfallen die Optionen oder sind wertlos. Allerdings, wenn Sie Ihre Optionen durch den Kauf der Aktie vor dieser Zeit ausgeübt haben, können Sie die Aktie halten, obwohl Sie das Unternehmen verlassen haben. Wenn Sie einige Optionen ausgeübt haben und damit einige Aktien erworben haben, dann hoffen Sie auf ein Liquiditätsereignis. Dies kann entweder ein Börsengang oder ein anderes Unternehmen sein, das Ihr Unternehmen erwirbt. Sie können dann die Aktie verkaufen, hoffentlich zu einem großen Gewinn. Das ist die Grundgeschichte, die ich verstanden habe, als mir meine Optionen gewährt wurde. Allerdings gibt es mehrere Details, die Millionen (oder mindestens mehrere Tausend) im Wert von Dollar von Unterschied machen können. Hinweis: In diesem Blog handelt es sich um Mitarbeiteraktienoptionen, die typischerweise in der Regel als Incentive Stock Options (ISO) im Steuerkennzeichen bezeichnet werden . Es gibt auch andere Arten von Aktienoptionen, wie diejenigen, die an der Börse von Wall Street Spekulanten gehandelt werden. Diese Aktienoptionen werden unterschiedlich besteuert, und dieser Blogpost deckt sie nicht ab. In diesem Blogpost beziehen sich alle Verweise auf Aktienoptionen nur auf ISOs. Nicht alle Mitarbeiteraktienoptionen sind ISOs: Sie sollten bei Ihrem Arbeitgeber überprüfen. Wie das Steuersystem wird Sie schrauben Die USA hat zwei Systeme der Einkommensteuer. Es gibt regelmäßige Einkommensteuer, und es gibt Alternative Minimum Tax (AMT). In der Theorie muss jeder sowohl ihre reguläre Einkommensteuer als auch ihre AMT berechnen und dann zahlen, welcher Wert größer ist. In der Praxis macht die überwiegende Mehrheit der AMT-Zahler zwischen 100.000 und 500.000 pro Jahr pro Haushalt. Menschen außerhalb dieses Bereichs zahlen nur selten AMT (aber sie könnten, wenn sie Aktienoptionen ausüben) Jetzt können wir uns anschauen, wie die beiden Steuersysteme Aktienoptionen behandeln: Grant. Nicht steuerpflichtig unter entweder regelmäßige Einkommensteuer oder AMT. Vesting Nicht steuerpflichtig unter entweder regelmäßige Einkommensteuer oder AMT. Übung . Nicht steuerpflichtig unter regelmäßiger Einkommensteuer, aber steuerpflichtig unter AMT Sale. Steuerpflichtig unter regelmäßiger Einkommensteuer und AMT. Der entscheidende Unterschied ist Übung. Ausübung einer Aktienoption ist möglicherweise ein steuerpflichtiges Ereignis unter AMT, obwohl es nicht steuerpflichtig unter der regulären Einkommensteuer ist. Wie AMT die Ausübung von Aktienoptionen steuert Wenn Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, berechnet die IRS (die US-Steuerbehörde), was sie anruft Das Schnäppchenelement. Dies wird wie folgt berechnet: Schnäppchen-Element Fairer Marktwert - Ausübungspreis Wir wissen bereits, was der Ausübungspreis ist (siehe oben). Aber was ist der Marktwert Für eine Aktie, die auf dem offenen Markt gehandelt wird (mit anderen Worten, ein Post-IPO oder eine Aktiengesellschaft), ist der Marktwert der Markt nur der Wert der Aktien am Markt, am Tag der Ausübung Ihre Optionen. Für eine Aktie, die nicht gehandelt wird (z. B. ein Pre-IPO oder ein privates Unternehmen), fragt das IRS typischerweise das Unternehmen, wie viel seine Aktien wert sind. Das Unternehmen fragt dann eine Buchhaltungsfirma, um es zu bewerten, basierend auf Umsatz, Umsatz, etc. Dies ist oft mit der Emission von zusätzlichen Aktien für die Refinanzierung verbunden, so dass das Unternehmen hat einen Anreiz, um den Wert hoch zu machen. Sie haben theoretisch das Recht, den fairen Marktwert, den das Unternehmen dem IRS gemeldet hat, herauszufordern, aber in der Praxis ist es unerschwinglich, dies zu tun (Sie müssten vermutlich Ihre eigene Buchhaltungsfirma einstellen, um eine eigene, unabhängige Bewertung durchzuführen). Ein real-life-Szenario Das ist lose auf meiner eigenen Erfahrung basiert, obwohl Ive die Zahlen ein wenig verändert hat, um die Mathematik einfacher zu machen. Lasst uns sagen, du kommst schon früh bei einem Startup und erhält 10.000 Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 10 Cent. Du bleibst dort vier Jahre, und du bist also voll bewohnt. An diesem Punkt gehst du (vielleicht wirst du krank von der Firma, vielleicht wirst du von der Firmenpolitik gezwungen, vielleicht bist du entlassen worden). Das Unternehmen ist immer noch ziemlich gut: es hat Kunden und ist rentabel, aber ist noch nicht bereit für einen Börsengang. Sie könnten denken, dass Sie nur 10.000 Aktienoptionen bei jeweils 10 Cent kaufen können, für insgesamt 1000. Richtig Da Ihr Unternehmen gut läuft, ist es wahrscheinlich ziemlich hoch. Lets sagen, es bewertet seine eigenen Aktien um 10.10. Die IRS wird ein Schnäppchen Element auf Ihre Ausübung von 10.00 (10.10 - 0.10) eine Aktie zu beurteilen, und wird steuern, dass bei der AMT-Rate, die derzeit 28. Weil Sie in Kalifornien leben, müssen Sie auch staatlichen AMT zahlen, die Ist 7. Also die Gesamtsteuer, die Sie zahlen müssen, ist: 10.00 x 10.000 x (0.28 0.07) 35.000 Sie dachten, dass die Ausübung Ihrer Aktienoptionen würde nur kosten Sie die 1.000 Ausübungspreis. In der Tat, es kostet Sie insgesamt 36.000 (die Ausübungspreis plus die AMT). Ziemlich großer Unterschied, hun Was ist noch schlimmer, müssen Sie die 35.000 Steuer bezahlen, obwohl es wahrscheinlich keine Möglichkeit für Sie, sofort zu verkaufen, die Aktien, die Sie erwerben. Die meisten Pre-IPO-Unternehmen haben keinen legalen Markt in ihrem Bestand (Facebook ist eine seltene Ausnahme). So dass 35.000 kalt sein mussten, hartes Geld aus deinem Bankkonto. In meinem eigenen Fall konnte ich die 36.000 nicht riskieren. Ich war gezwungen, auf die meisten meiner Optionen zu verzichten, obwohl ich mir ziemlich sicher war, dass meine Firma in den nächsten Jahren in die Öffentlichkeit gehen würde. Um zu sagen, dass ich sauer war, wäre ein Understament. Lektion 2: Nehmen Sie NICHT an, dass Sie Ihre Aktie immer für den Ausübungspreis kaufen können. Das macht keinen Sinn Warum sollte ich auf einen Vermögenswert besteuert werden, den ich nicht verkaufen kann Gute Frage Ask Congress. Der AMT macht Sinn aus einer Perspektive. Die Art und Weise, wie AMT die Dinge ansieht, indem du deine Möglichkeiten ausübst, bekommst du ein wertvolles Gut zu einem Schnäppchenpreis. Der Vermögenswert ist immer noch wertvoll, auch wenn man ihn nicht sofort verkaufen kann. Allerdings, obwohl diese Regel für Venture Capitalists sinnvoll sein kann, macht es keinen Sinn für regelmäßige Software-Ingenieure. Was passiert, wenn meine Firma niemals einen Börsengang hat und bankrott geht, du bist wirklich verschraubt. In diesem Fall hast du wahrscheinlich deine 35.000 für gut verloren. (Es ist theoretisch möglich, es in späteren Jahren über AMT Kredit zurückzugewinnen, aber das ist paradoxerweise viel wahrscheinlicher, wenn das Unternehmen öffentlich geht und Sie verkaufen Ihre Aktie zu einem Gewinn). Beachten Sie, dass im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine spezielle AMT Rückerstattung, um Menschen, die mit riesigen AMT Rechnungen aus der Tech-Aktienblase in den 1990er Jahren getroffen worden war, zu helfen. Diese Erstattung war jedoch nur vorübergehend (es läuft im Jahr 2012) und gilt nur für AMT-Rechnungen, die vor mindestens vier Jahren angefallen waren. So hilft es niemandem, der gerade in einem Dilemma ist. Gibt es eine Möglichkeit, AMT zu vermeiden Wenn Sie Ihre Aktie im selben Kalenderjahr verkaufen, dass Sie die Optionen ausüben, dann zahlen Sie kein AMT. Also, wenn Sie im Januar trainieren, geht die Firma im Februar in die Öffentlichkeit, und Sie verkaufen in, sagen wir September, dann sind Sie OK. Allerdings ist die Aktie, die durch Mitarbeiteraktienoptionen erworben wird, typischerweise einer Sperrfrist von etwa sechs Monaten, nachdem ein Unternehmen in die Öffentlichkeit gegangen ist. Während dieser Zeit ist es den Mitarbeitern verboten, den Bestand zu verkaufen. So könntest du immer noch in Schwierigkeiten sein, auch wenn deine Firma bald nach dem Ausüben geht. Was ich hätte tun sollen: Frühe Übung Es gibt jedoch einen anderen Weg, um AMT zu vermeiden. Es heißt frühzeitig. Lass uns einen Schritt zurück. Was bedeutet es für eine Aktienoption, die mir angetan werden sollte, ich hätte naiv gedacht, dass es bedeutete, dass ich die Aktienoption nicht ausüben konnte, bis es ausgeübt wurde. Es stellt sich heraus, dass das nicht ganz richtig ist. Wenn Sie eine Aktienoption erhalten haben, haben Sie normalerweise das Recht, es frühzeitig auszuüben, bevor es sich befindet. Wie funktioniert diese Arbeit Sie zahlen in der Regel den Ausübungspreis für alle Ihre Optionen im Voraus, kurz nachdem sie Ihnen gewährt werden. Wenn Sie das Unternehmen verlassen, wird das Unternehmen dann alle ungezahlten Aktien zum Ausübungspreis zurückkaufen. Der Gesamteffekt ist der gleiche, als hättest du die Aktie ausgeübt, als er ausgeübt wurde. Der Vorteil der frühen Übung Der Vorteil der frühen Übung, wenn Sie vollständig vermeiden können AMT. Lasst uns anschauen, wie das funktioniert. Ihr Ausübungspreis ist in der Regel gleich dem fairen Marktwert Ihrer Firmenbestände zu dem Zeitpunkt, wenn Sie beitreten. Daher ist das Schnäppchenelement Ihrer Optionen null. Also, wenn Sie frühzeitig üben, nachdem Sie die Aktie gewährt haben, zahlen Sie kein AMT. In meiner eigenen Situation hätte ich meine 10.000 Aktienoptionen ausgeübt, indem ich 1.000 bezahlte, sobald sie mir gewährt wurden. Vorausgesetzt, ich habe den entsprechenden Papierkram eingereicht (siehe unten) würde ich dann kein AMT bezahlen. (Ein weiterer möglicher Vorteil der frühen Übung ist, dass irgendwelche Gewinne, wenn man den Bestand verkauft, als langfristige Kapitalgewinne und nicht als kurzfristige Kapitalgewinne besteuert werden könnte. Allerdings werde ich hier nicht in diese Diskussion einsteigen). Das Risiko einer frühen Übung Das Risiko einer frühen Übung ist, dass das Unternehmen pleite gehen kann. In diesem Fall verliere ich meine 1.000. Ich kann es auch nicht als Steuerabzug beanspruchen. Allerdings riskiert 1.000 ist ein Heck von viel anders (zu mir zumindest) von riskieren 36.000 (oder möglicherweise sogar mehr) durch das Warten auf Übung. Die entscheidenden Papierkram für die frühe Übung Um AMT mit einer frühen Übung zu vermeiden, ist es wichtig, in der 30 Kalendertage nach der Ausübung der Optionen eine 83 (b) Wahl mit der IRS einzugeben. Die meisten Quellen empfehlen, es per E-Mail mit Rücksendung zu versenden, damit Sie beweisen können, dass die IRS es erhalten hat. Wenn Sie dies nicht tun, verlieren Sie den AMT Vorteil der frühen Übung. Lektion 3: Betrachten Sie frühe Übung. Wenn Sie dies tun, vergessen Sie nicht, 83 (b) mit dem IRS zu archivieren. Vielen Dank für das Lesen. Ich hoffe, dass es Ihnen hilft - oder dass es zumindest provoziert, dass Sie sich über die Art und Weise, mit Ihren eigenen Aktienoptionen umzugehen, schwer zu denken. Ich weiß, dass ich bei jedem zukünftigen Startups frühzeitig trainieren werde. Viel Glück würde ich gerne die folgenden externen Webseiten empfehlen, was mir bei der Vorbereitung dieses Blogs geholfen hat: Michael Grays Stock Option FAQ Fairmarks Stock Option Guide Haftungsausschluss: Ich bin kein Steuerfachmann oder Anwalt. Dieser Blogpost basiert auf meiner eigenen Geschichte und meinem eigenen Verständnis des Steuerrechts, wie es mich betrifft. Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden. Sie sollten einen qualifizierten Steuerfachmann über Ihre eigene Situation konsultieren. Cut Mitarbeiter Aktienoptionssteuern mit AMT Kredit Wenn Sie in den letzten Jahren Anreizaktienoptionen (ISO) ausgeübt haben, sind Sie möglicherweise mit einer kräftigen alternativen Mindeststeuer (AMT) Rechnung getroffen worden . Der AMT wird aufgeladen, wenn Sie Ihre ISO ausüben und an Ihren Aktien halten und sie nach dem Kalenderjahr, in dem sie Ihnen vergeben wurden, verkaufen. Der AMT wird auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Marktwert (FMV) der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien und des Ausübungspreises berechnet. (Erfahren Sie mehr über die AMT, lesen Sie schneiden Sie Ihre Alternative Minimum Tax.) Während niemand ist glücklich über die Zahlung von Steuern auf eine Aktie Transaktion, gibt es eine Steuergesetz-Bestimmung genannt die AMT Kredit, dass die Steuerzahler profitiert. Wenn Sie Ihre AMT-Rechnung bezahlen, wird diese AMT-Gutschrift automatisch ausgelöst. Diese Gutschrift kann verwendet werden, um Ihre Bundeseinkommensteuer zu senken, wenn der Betrag, den Sie auf Steuern schulden, mehr ist als das, was es unter dem AMT gewesen wäre. Das ist, weil, im Gegensatz zu einem Abzug, dass die Summe der Einkommen, auf die Sie besteuert werden, senkt ein Kredit tatsächlich senkt Ihre Steuerrechnung Dollar-für-Dollar. Die Bestimmung ist eine Art und Weise, dass der Kongress hilft, die Steuern der Aktionäre, die für die Ausübung ihrer ISOs entstehen, auszugleichen. Allerdings haben viele Investor-Steuerzahler festgestellt, dass die AMT Kredit nicht deutlich senken ihre Bundeseinkommen Steuerrechnung. Und so Kongress legte Steuerrecht Änderungen im Jahr 2007, und dann änderte sie wieder im Jahr 2008, um die Vorteile der Steuerzahler s unbenutzte AMT Credits, indem sie sie zurückerstattet zu erhöhen. Wie es funktioniert Die neuen Steuergesetzveränderungen, die im Jahr 2007 in Kraft getreten sind, sollen Menschen helfen, die ihre ISOs ausübten und die AMT bezahlen mussten. Kongress verabschiedete Änderungen, die zwischen 2007-2012 in Kraft treten sollten. Diese Änderungen sehen jetzt nicht genutzte AMT-Kredite, die mindestens drei Jahre alt sind (manchmal auch als langfristige nicht genutzte AMT-Kredite bezeichnet), wie sie vom Internal Revenue Service (IRS) zurückerstattet werden. Das bedeutet, dass Sie diese Gutschriften beanspruchen können: reduzieren Sie Ihre aktuelle AMT Rechnung. Senken Sie Ihre aktuelle Bundeseinkommensteuer Rechnung Dollar-für-Dollar. Trage qualifizierte rückzahlbare Kredite auf unbestimmte Zeit (die Anwendung auf spätere Einkommensteuerrechnungen). Sammeln übrig gebliebene Kredite als Barzahlung aus dem IRS Das Gesetz, das 2007 in Kraft getreten ist (für Steuern, die 2007 im Jahr 2006 erwirtschaftet wurden) erlaubte es den Menschen, den größeren Betrag von entweder 20 ihrer langfristigen nicht genutzten AMT Kredit oder 5.000 zu beanspruchen. Allerdings hat die IRS auch Einkommensgrenzen gesetzt, um die Höhe des Kredits zu reduzieren, dass höhere Einkommensverdiener behaupten könnten. Kongress änderte das Gesetz für 2008 durch die Beseitigung der Einkommensgrenzen und Erhöhung der Betrag als zurückerstattet. Berechnen Sie Ihre AMT-Gutschrift Wenn Sie ISOs in der Vergangenheit ausgeübt haben, können Sie Ihre potenzielle rückzahlbare AMT-Gutschrift berechnen, indem Sie das 1040 Formular Arbeitsblatt für Formular 6251 (Zeile 45), im Gespräch mit einem Steuerberatungsfachmann, bei einem Buchhalter oder bei der Verwendung von IRSs verwenden Online AMT Assistent. Änderungen, die im Jahr 2008 umgesetzt wurden, beschränken Ihren Kredit nicht auf den Gesamtbetrag der Einkommenssteuer, die Sie schulden, was bedeutet, dass Sie AMT-Gutschriften beanspruchen können, die insgesamt mehr als die Geldmenge, die Sie für Steuern einbehalten haben, bereits in vierteljährlich geschätzter Steuer bezahlt haben oder dass Sie schulden Auf Ihre aktuelle Steuerrechnung. Wirksame 2008 (für Steuern im Jahr 2009 auf 2008 verdiente Einkommen gezahlt), können die Menschen den größeren Betrag auf: 50 der langfristigen nicht genutzten Kredit angesammelt drei Jahre oder mehr vor dem Einreichung Jahr der Betrag der rückzahlbaren AMT Kredit in den letzten Jahren 1040 Form gelistet Zum Beispiel, wenn Sie 80.000 in AMT Kredit im Jahr 2004 verdient haben und keine in den folgenden Jahren, könnten Sie behaupten, 40.000 (50 der qualifizierten ungenutzten Kredit) bei der Einreichung Ihrer 2010 Steuern im April 2011. Um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu sammeln, Sie Muss IRS Form 8801 abschließen und das in das IRS zusammen mit deinem 1040 Formular schicken. Allerdings sagen wir, dass Sie 11.425 in Bundeseinkommenssteuern für die Einreichung Jahr 2009 zu schulden. Wenn die IRS erhält Ihre Form 8801 (um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu behaupten) wird es zunächst den Betrag, den Sie schulden (11.425) und dann mailen Sie einen Scheck abziehen Für den Unterschied von 28.575. So weit, so gut youve in der Lage gewesen, die rückzahlbare Gutschrift zu verwenden, um Ihre Bundeseinkommensteuer Rechnung zu zahlen und eine Bargeldrückerstattung zu erhalten. Aber die gute Nachricht endet nicht dort. Im Jahr 2011 werden Sie in der Lage sein, 40.000 in Kaution zu verlangen - der Restbetrag aus dem 2008 rückzahlbaren Kreditbetrag. Sie können diese verbleibende Gutschrift sammeln, wenn Sie Ihr Formular 1040 für Ihre 2010 Steuern einreichen. Während die rückzahlbare AMT-Kreditrückstellung nur für sechs Jahre (2007-2012) vorgesehen ist, hat der Kongress die Möglichkeit, die Bereitstellung zu verlängern oder dauerhaft zu machen. Fazit Wenn Sie eine AMT-Rechnung auf ISOs bezahlt haben, die Sie ausgeübt haben, achten Sie darauf, die Vorteile der rückzahlbaren AMT Kreditvorschrift zu nutzen. Es kann ein langer Weg in helfen Ihnen zahlen Ihre AMT Rechnung, Geld zurück zu bezahlen Sie bezahlt auf Ihre AMT Rechnung und zahlen Sie Ihre Bundeseinkommen Steuerrechnungen. Wenn Sie langfristige ungenutzte Gutschrift von mehreren AMT Rechnungen bezahlt haben, die vor drei oder mehr Jahren bezahlt wurden, können Sie mit einem professionellen Steuerberater oder Steueranwalt arbeiten, um sicherzustellen, dass Sie korrekt Ihre Anträge einreichen und Ihre Vorteile maximieren. (Wenn steuerliche Regeln für Sie verwirrend sind, werfen Sie einen Blick auf Making Sense Of The Tax Code, um Wege zu finden, um Ihnen zu helfen, es zu verstehen.) Ein anfängliches Gebot auf einem bankrott company039s Vermögenswerte von einem interessierten Käufer, der von der Bankrott Firma gewählt wurde. Von einem Bieterpool aus. Artikel 50 ist eine Verhandlungs - und Vergleichsklausel im EU-Vertrag, in der die für jedes Land zu ergreifenden Maßnahmen umrissen werden. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das.